1. 국내 소득세 계산법

① 인세총금액 = 인세계산 엑셀 파일에서 도출판 순판매에 대한 인세

② 국세 = ① 인세총금액 x 3% (단, 원 단위 절사, 1000원 미만은 소액부징수 원칙에 따라 세금 면제)

     함수식: =IF(ROUNDDOWN(①인세총금액*3%,-1)>1000,-ROUNDDOWN(①인세총금액*3%,-1),0)

     ※ 제 함수식에는 국세가 자동으로 마이너스 값으로 나오도록 되어 있습니다.

③ 지방세 = ② 국세 x 10% (단, 원 단위 절사)

     함수식: =ROUNDDOWN(②국세*10%,-1)

④ 소득세 = ② 국세 + ③ 지방세

     함수식: =SUM(②국세:③지방세)

⑤ 실제송금액 = ① + ④

     함수식: =SUM(①인세총금액, ④소득세)

     ※ ④소득세가 자동으로 마이너스 값으로 나오므로, ①+④로 계산

 

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[예제] 김근주의 ①인세총금액 값이 주어졌을 때, ②~⑤의 값을 구하시오.

[풀이] 

① 인세총금액: 626,400원

② 국세: ①인세총금액 626,400원 x 3% = 18,792원 → 원 단위 절사해서 18,790원 (함수에서는 마이너스 처리)

③ 지방세: ②국세 18,790원 x 10% = 1,879원 → 원 단위 절사해서 1,870원 (함수에서는 마이너스 처리)

④ 소득세: ②국세 + ③ 지방세 = 20,660원 (함수에서는 마이너스 처리)

⑤ 실제송금액: ①인세총금액 + ④소득세 = 626,400원 - 20,660원 = 605,740원

 

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2. 해외 국가별 원천세/제한세 계산법

※ 제한세와 원천세는 같은 의미입니다. 파일과 설명에서 혼용하여 사용함을 유의하세요.

※ 아래 내용은 개념 설명입니다. 실제 계산을 위한 자세한 함수식은 엑셀 파일에 모두 설명되어 있습니다. 

     -파일 위치: DJG.together\대장간업무공유\1.인세\인세송금내역

 

① 국가별 제한세율 확인: USA(11%), UK/FR/CAD/Italy(10%), Netherland(15%)

     해당 국가의 제한세율을 모를 때, 아래 사이트에서 찾아보세요.

     국세법령정보시스템 URL 바로가기

     국세법렵정보시스템 > 법령 > 조세조약 > 국가검색 > [사용료] 항목에서 찾아볼 것

 

② 인세총금액: 원화와 외화 2가지 모두 작성해야 합니다.

     -외화 기준: 저작권사가 이야기한 금액 (아래 내용 참조)

     -원화 기준: 외화 금액 x 환율

 

     계약서마다 다르지만, 요즘 추세로는 저작권사에서 말하는 선인세는 세금을 제외한 순금액입니다. 

     예를 들어, 선인세가 500 USD 라면, 그 의미는 제한세를 모두 떼고 남은 금액이 500 USD 여야 한다는 뜻입니다. 

     Q. 미국 저작권사에서 제한세를 모두 뗀 선인세 500 USD를 요청한다면, 세금을 포함한 원래 인세총금액은 얼마일까요?

     A. 계산식: 순선인세 500 USD x 100 ÷ (100-원천세율 숫자)

         미국 제한세율은 11%이므로, 계산식은 아래와 같습니다.

         500 USD x 100 ÷ (100-11)

         = 500 USD x 100 ÷ 89

           ≒ 561.798 

        따라서, 561.798 USD를 ②의 외화 기준 인세총금액에 넣어야 합니다.

 

 

③ 제한세합계: 총 납부해야 할 세금 총엑

     -외화 기준: ①제한세율 x ②인세총금액(외화) 

     -원화 기준: ①제한세율 x ②인세총금액(원화)

 

 

④ 국세: ③제한세합계 ÷ 1.1

     -외화 기준: ③제한세합계(외화) ÷ 1.1

     -원화 기준: ③제한세합계(원화) ÷ 1.1 (원 단위 절사)

 

    단, ①제한세율이 10%인 국가(영국, 프랑스, 독일, 캐나다 등)는 세무 프로그램 상, 계산식이 달라짐

    국세(원화) = ③제한세합계 x 0.91 (원 단위 절사)

    국세(외화) = 국세(원화) ÷ 환율

 

 

⑤ 지방세(원 단위 절사) = ④국세 x 10%

    단, ①제한세율이 10%인 국가(영국, 프랑스, 독일, 캐나다 등)는 세무 프로그램 상, 계산식이 달라짐

    국세(원화) = ③제한세합계 x 0.09 (원 단위 절사)